大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于种植业劳务发票的问题,于是小编就整理了4个相关介绍种植业劳务发票的解答,让我们一起看看吧。
一般纳税人采购农产品没有发票怎么办?
从农业生产者手中购买(收购)自产的农产品(包括:种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品),按照买价和13%的扣除率计算予以抵扣的进项税额。
收购农产品时收购单位自行开具收购凭证,收购凭证由收购单位向主管国税机关购买统一格式的《农副产品收购凭证》。
如果你是一般纳税人,又有收购农产品的业务,可以到主管国税机关申请购买《农副产品收购凭证》,这样既取得了合法的入账凭证又抵扣了增值税。
批发农产品没有进项发票怎么扣税?
首先,要看贵公司批发的什么农产品。如果是蔬菜和部分鲜活肉蛋产品,根据税务总局有关文件规定,是免征增值税的,所以不涉及到扣税问题,只需要取得普通发票,用来记账。
顺便说一下,部分鲜活肉蛋产品免税,肉是指猪肉 羊肉 牛肉三种,蛋是指鸡蛋 鸭蛋 鹅蛋三种,其他肉类和蛋类的批发是要缴纳增值税的。
如果贵公司经营的是以上免税农产品以外的,例如水果,或者水产品等。那么就要考虑到取得进项发票抵扣税款了,因为这些农产品在批发和零售环节是交税的。
怎样取得进项发票呢?
分两种情况。
第一种,贵公司是从农业生产者手中进货,这里的农业生产者包括单位和个人。如果从单位进货,一般都有发票,就是增值税普通发票,这种发票虽然不是专票,但可以用来抵扣税款,直接用买价即发票上注明的货物总金额乘以11%,就是可以用来抵扣的税款。例如:贵公司支付100000元购进一批农产品,取得增值税普通发票一张,发票上注明价格也是100000元,可以抵扣的进项税额是:100000×11%=11000元。
如果你是从农民个人手中进货,没有发票,怎么办呢?贵公司可以让农民个人去税务机关代开发票,该发票是的免税的,公司拿到发票后按上面的方法进行税款抵扣。另外,贵公司也可以从税务机关领购农产品收购发票,用于向农户个人收购农产品时开具,简单点说就是自己给自己开发票,税款抵扣方法与上面的相同。
第二种情况,贵公司是从农产品批发商处进货,这种情况就比较简单了,如果对方是一般纳税人,直接要求对方开具增值税专用发票,税率是11%,按照票面上的税款进行抵扣就行了。如果对方是小规模纳税人,可以要求对方去税务机关代开专票,不过由于小规模纳税人征收率是3%,只能按3%抵扣进项税了。
销售农产品的13%一般纳税人免增值税的账务怎么做分录的?
1 借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-销项税额
2 借:应交税费-销项税额
贷:营业外收入
免税农产品是指免交增值税的农业产品。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
免税农产品的抵扣13%则不需要,只需要有普通发票即可。而且在采购的构成中非免税农产品的应交税额会流转到本环节,免税农产品由于实际上并没有发生纳税,故在本环节不会承担上一环节的税赋,也就是白白扣除里13%的进项税。
农产品普通发票也可以如同收购单一样进行进项抵扣吗?有哪些建议?
农户自产自销的农产品和农业生产组织比如农业合作社销售成员农产品享受免税政策,农产品流通企业从农户和农业合作社购进农产品进行销售的享受免征增值税政策。这是两个层面,一是自产自销,一是先购后销。
再说发票,农户自己销售自产农产品,不能自开发票,那么生产加工企业收购农产品要想取得发票抵扣,两种途径:一是农户去税务局代开发票,二是农产品收购企业通过税务局核定向农户开具农产品收购发票。这两种都是普通发票,按10%的扣除率计算出税额抵扣。
如果是购进农业合作社这类农业生产组织的农产品,农业合作社可以自开发票,开出的是免税额的增值税普通发票,同样按10%扣除率计算税额。
农产品加工生产企业也会向农产品流通企业购进货物。这些农产品购销企业开具的发票是增值税普通发票或者是增值税专用发票。如果是普通发票是不能抵扣税额的。因为农产品购销流通企业已经享受了农产品流通领域免税政策,他所开具的销售发票不能抵扣。
那么流通企业要想开出增值税专用发票使自己的下游客户能够进项抵扣,就需要申请放弃享受免税优惠政策,核定增值税专用发票票种。同样 流通企业从农户或农业合作社购进货物取得的增值税普通发票也可以抵扣税额。
农产品的普通发票是可以进行进项税额抵扣的,也有一些地方是需要注意的
1.确认发票来源,因为有些农户他们不能开具发票,所以这个农产品的发票不一定是来源于农民,你需要提前要求跟农户那边找村委会开具证明,然后你拿着这个证明前往国税局备案,备案后你可以选择替农户开具发票,也就是自己给自己开具,这样的发票是合法的。当然如果农户那边可以自行开具发票也是可以的。
2.保留好备查资料,与农户往来的资金流,还有送货单,以及农户在村委会给你开具的这些单据需要保留好,以备税务查账。
到此,以上就是小编对于种植业劳务发票的问题就介绍到这了,希望介绍关于种植业劳务发票的4点解答对大家有用。